Начисление налога при псн проводки

ИП на патенте. Что нужно знать бухгалтеру

Казалось бы, патент — это один из самых простых режимов для налогообложения ИП. Но, на самом деле предприниматели регулярно совершают ошибки, используя патентную систему, и получают немаленький штрафы. Помочь им разобраться в особенностях уплаты и учета поможет опытный бухгалтер. Главное, чтобы и он точно знал, как работать с патентом.

Условия применения

Патент доступен далеко не каждому. Во-первых, нужно быть индивидуальным предпринимателем. Во-вторых, соблюдать ограничения:

  • годовой доход должен быть не более 60 млн рублей ;
  • можно нанять не более 15 человек , как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым;
  • нужно заниматься одним из видов деятельности , определенных Налоговым кодексом .

В рамках некоторых конкретных видов деятельности могут быть частные условия. Например, для розничной торговли площадь зала не может быть более 150 м².

Патент заменяет собой уплату трех налогов: НДФЛ и налог на имущество физлиц в рамках патентной деятельности, а также НДС.

На каждый вид деятельности приобретается отдельный патент, причем действует он только в одном регионе. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности , либо работает в разных регионах, то придется покупать несколько патентов и платить налог отдельно по каждому из них.

Патент покупается на несколько месяцев. Их количество определяет сам предприниматель в заявлении о переходе. При этом он ограничен выбором от 1 месяца до 12 в рамках календарного года.

Например, если в мае принято решение о применении патента, то можно выбрать любой непрерывный период с июня по декабрь.

Не хотите разбираться в тонкостях бухгалтерии? Откройте счет в Тинькофф для ИП бесплатно и получите удобную онлайн-бухгалтерию , которая будет вести учет за вас!

Порядок перехода

Для перехода на патент нужно подать в налоговую заявление по форме согласно п риказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ . Сделать это нужно за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

После получения заявления в течение пяти дней налоговая должна его рассмотреть. Если нет причин для отказа, то выдается документ о применении этой системы, который и носит название « Патент ».

Почти весь документооборот с налоговой этим исчерпывается. Обязанность по сдаче деклараций в рамках ПСН отсутствует . Конечно, если есть наемные работники, то по ним необходимо сдавать отчетность по взносам, НДФЛ и другую.

Однако ИП должен вести книгу доходов ( утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н ). Ведь где-то нужно фиксировать, что полученный доход не превысил установленную границу 60 млн рублей. Сдавать в налоговую эту книгу не нужно, но необходимо иметь ее на руках, чтобы предоставить в случае запроса. В ней отражаются все доходы, полученные в рамках ПСН, включая безналичные и наличные платежи.

Еще один важный вопрос: обязан ли ИП на патенте применять онлайн-кассу ? В общем случае, обязан. Однако в п. 2.1. ст. 2 закона 54-ФЗ приведен список видов деятельности, при осуществлении которых кассу применять не обязательно. К ним относятся бытовые услуги, сдача в аренду помещений и другие.

Для самых популярных отраслей — общепита, розницы, салонов красоты и других — у Тинькофф Бизнеса есть готовые решения. От бесплатного открытия счета до конструктора сайтов, от эквайринга до кредита на развитие.

Расчет налога

Сам налог любезно посчитает налоговая и укажет его в патенте, включая сроки уплаты. Алгоритм расчета следующий . Каждому виду деятельности присваивается определенный предполагаемый годовой доход. С этого дохода исчисляется 6%. Если предприниматель находится в Крыму или Севастополе — то 4%.

Это интересно:  Где стоят предохранители на короллу тойоту 2008 года

Конечно, если патент куплен на срок меньше 12 месяцев, сумма налога уменьшается пропорционально сроку действия.

Существуют налоговые каникулы для определенных категорий ИП. Условия описаны в ст. 346.50 Налогового кодекса . По условиям налоговых каникул применяется ставка налога в размере 0%, то есть в этот период по патенту ничего платить не нужно. Для попадания в число счастливчиков нужно удовлетворять ряду условий:

  • вести деятельность в регионе, где местным законодательством установлено применение налоговых каникул;
  • быть вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем;
  • вести производственную, социальную, научную хозяйственную деятельность или оказывать бытовые услуги населению. Точный список видов деятельности определяют тоже регионы.

Кроме этих условий, местным законодательством могут быть установлены еще некоторые дополнительные условия или ограничения.

Налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов . Для применяющих ПСН это означает период действия двух патентов.

На данный момент положения о налоговых каникулах для ИП действует до 31.12.2023 года . После этой даты освобождения от уплаты налога не предусмотрено.

Что делать при изменении физического показателя, например, числа торговых точек или наемных работников, Минфин пояснил в письме № 03-11-09/53236 от 05.07.2021. Предприниматель может получить новый патент взамен предыдущего. Для этого нужно подать заявление на его получение не менее, чем за 10 дней до начала деятельности по изменившимся условиям. И подать в налоговую заявление в произвольной форме о пересчете патента.

Вычет страховых взносов

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы индивидуального предпринимателя. К вычету можно брать только суммы взносов, фактически уплаченные в период применения патента.

Если наемных работников у ИП нет, то он может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Если работники есть, то действуют немного другие правила. Уплаченные страховые взносы и больничные за счет работодателя уменьшают налог по патенту только на 50% максимум. При этом вычитаются только взносы по работникам, занятым в виде деятельности на патенте. Для уменьшения патента за счет взносов нужно подать в налоговую уведомление по форме согласно письма ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Пример № 1

ИП Иванов И.И работает самостоятельно. Его патент стоит 38 600 рублей. В период действия патента предприниматель уплатил 21606 рублей страховых взносов за себя. Всю сумму уплаченных страховых взносов Иванов И.И. может взять в уменьшение патента и заплатить в бюджет:

38 600 — 21 606 = 16994 рублей налога.

Пример № 2

Для второго примера рассмотрим господина Петрова П.П., который работает в качестве ИП на патенте, стоимость котрого 58600 рублей, и использует наемных сотрудников. За период применения патента было уплачено 21 606 рублей страховых взносов предпринимателя за себя, а также 20 000 рублей страховых взносов за работников.

Общая сумма уплаченных взносов составит 41 606 рублей. Однако, поскольку есть наемные работники, всю сумму 41606 рублей зачесть в счет уплаты патента нельзя. Можно учесть только 50%.

Сумм налога к уплате: 58600 / 2 = 29 300 рублей.

Сроки уплаты

Сроки уплаты патента различаются в зависимости от срока, на который он куплен.

  • Если срок действия — от 1 до 6 месяцев , то уплатить налог нужно до окончания последнего месяца периода применения.
  • Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев , то порядок уплаты немного сложнее и включает в себя два платежа. Первый — не позднее 90 дней с даты начала действия патента в размере 1/3 его стоимости. Остальную часть нужно заплатить в бюджет не позднее окончания срока действия патента.

Прекращение ПСН

Если нарушены условия ПСН, то ее применение нужно прекратить. Это могут быть такие ситуации, как превышение дохода 60 млн. рублей либо какого-либо другого количественного или качественного ограничителя.

Это интересно:  Как правильно установить радиатор биметалл

Предприниматель обязан уведомить налоговую об окончании применения в течение 10 дней после даты наступления этого события. Налоговая в течение пяти дней снимет его с учета в качестве плательщика ПСН. С этого момента ИП переходит на свою основную, базовую систему налогообложения.

На ОСНО налоговое бремя составляет 20% НДС плюс 13% НДФЛ для ИП. Если есть недвижимое имущество, то с него также нужно уплачивать налог на имущество.

Применение УСН заменяет уплату этих трех налогов на один. Его ставка составляет 6% с доходов либо 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. В ряде регионов установлены льготные ставки. Выгода здесь очевидна.

Поэтому, даже если у предпринимателя нет планов уходить с патента, лучше подать в установленные сроки заявление о переходе на УСН. Сделать это можно в течение 30 дней после регистрации ИП или до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с 1 января следующего.

Для тех, кто на УСН 6% и патенте. Бесплатно для клиентов Тинькофф. Авто-расчет налогов, формирование и сдача отчетов и КУДиР.

Расскажем обо всех возможностях — просто оставьте свои контакты для связи:

Источник

Бухгалтерские проводки при уменьшении стоимости патента в 1С

Вопрос задал Инна Г.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

ИП подал в декабре 2021г. уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НКРФ страховых платежей и пособий.
Какие проводки необходимо сделать, чтобы уменьшить стоимость патента начисленную по сч. 68.14?

Обсуждение (5)

Добрый день! В 1С уплаченные ИП страховые взносы уменьшают налог по ПСН автоматически, дополнительных проводок делать не требуется.
Расчет по страховым взносам, на которые уменьшается налог, выполняется регламентной операцией «Расчет расходов, уменьшающих ПСН» в последнем месяце квартала (Операции – Закрытие месяца).
Если было создано «Уведомление об уменьшение налога ПСН на уплаченные страховые взносы», в помощнике Оплата налога по патенту отображается, что подано Уведомление и налог уменьшен. Подробнее на скринах можно посмотреть здесь (вложение в комментарии):
Уменьшение суммы уплаты по патенту на сумму оплаченных страховых взносов ИП
Дополнительный материал по теме, который может быть полезен:
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
Как страховые взносы уменьшают стоимость патента у ИП?
.

Уведомление на уменьшение стоимости патента стоит с признаком «Сдано». Закрытие периода сделано. Но проводок в ОСВ по счету 68.14 — как не было, так и нет. Т.е. числится долг по оплате за патенты на конец года. Что проверить? Или делать проводки вручную? Какие?

Источник

Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия

ПСН — один из самых выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. В этой статье расскажем, когда можно применять ПСН и как в 1С настроить патентную систему налогообложения.

Ограничения ПСН

Патентная система применяется (ст. 346.43 НК РФ):

  • для отдельных видов деятельности;
  • если число наемных работников ИП по всем видам деятельности (в т. ч. не ПСН) не превышает 15 чел.;
  • пока выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысит 60 млн руб.

Если вам подходят эти условия, узнайте, как настроить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Как в 1С настроить патентную систему налогообложения

Настройка патента при первом заполнении базы

Если программа 1С новая, база чистая, то при запуске выберите вид организации Индивидуальный предприниматель , нажмите Продолжить .

Если занимаетесь только деятельностью на патенте, выберите систему налогообложения Только патен т. При необходимости установите флаг Используется труд наемных работников .

Нажав на кнопку Продолжить , вы попадете в стандартный интерфейс программы, где в разделе Главное-Организации нужно заполнить реквизиты предпринимателя.

Добавление предпринимателя и патента в действующую базу

Если в 1С уже ведется деятельность и необходимо завести новую организацию, пройдите в раздел Главное — Организации — кнопка Создать :

Это интересно:  Карбюратор 21053 20 продаю

Выберите вид организации Индивидуальный предприниматель (ИП)

и систему налогообложения Патент .

Заполните реквизиты индивидуального предпринимателя и нажмите на ссылку Патентная .

В разделе Настройки налогов и отчетов — Патенты перейдите по ссылке Список патентов :

Если в списке Патенты нажать на Заявление , то прямо из журнала можно сформировать заявление На получение патента .

После получения патента по кнопке Создать заполните новый патент в форме. При заполнении полей используйте иконки в виде вопросительного знака, чтобы получить подсказки.

Заполните данные из патента:

  • Налоговая база — предполагаемый доход от вида деятельности за период действия патента;
  • Налог по патенту — программа рассчитает сумму налога автоматически;
  • Оплата — автоматически указываются даты и суммы уплаты стоимости патента.

Здесь же по кнопке Оплатить можно пройти в помощник Оплата налога по патенту и выбрать способ оплаты:

  • Оплатить с банковского счета ;
  • Оплатить по квитанции .

По кнопке Оплатить с банковского счета будет создан документ Платежное поручение для оплаты налога с расчетного счета.

Если выбрано Оплатить по квитанции , будет создан документ Выдача наличных из кассы для уплаты через банк наличными.

Также в форме регистрации патента по кнопке Заявление доступны для оформления заявления:

  • Об утрате права на патентную систему ;
  • О прекращении деятельности по патенту .

Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия

После уплаты патентного налога, на счете 68.14 «Налог при патентной системе налогообложения» остается дебетовое сальдо.

Но регламентной операции по начислению этого налога в программе нет.

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если он этого не делает, то можно оставить все как есть. Но для отражения корректной информации по расчетам с бюджетом рекомендуем отражать начисление задолженности по патентному налогу документом Операция, введенная вручную в разделе Операции .

По сроку платежа начисляйте сумму, которую должны уплатить по патентам одним из вариантов:

  • сразу итоговую сумму с учетом уменьшения на страховые взносы (Дт 99.01.01 Кт 68.14);
  • двумя проводками:
    • Дт 99.01.01 Кт 68.14 — номинальную сумму по патенту, подлежащую уплате;
    • Дт 99.01.01 Кт 68.14 (сторно) — сумму, на которую уменьшен налог за период.

Операцию рекомендуем вводить в сроки платежей по патенту.

В этом случае, у вас всегда под рукой будет актуальная информация о задолженности по налогу.

Мы разобрали, как настроить и начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Как начислить зарплату в 1С 8.3 Бухгалтерия пошаговоВ данной статье мы пошагово рассмотрим весь цикл расчетов с.
  2. Как НЕ-сотруднику начислить доход (например, аренду), чтобы он попал в общий свод и в ведомость.
  3. Как начислить единовременное пособие при рождении ребенка в 1С 8.3 ЗУПВ данной статье рассмотрим, как начислить и выплатить единовременное пособие.
  4. Как начислить компенсацию за задержку зарплаты в 1С 8.3 ЗУПРассмотрим, как в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1 начисляется и.

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Бухгалтер после отпуска в 2022 году. Законодательный обзор

Обязательное уведомление о персональных данных в Роскомнадзор с 1 сентября 2022 года

Электронный кадровый документооборот и порядок обработки персональных данных. Законодательный обзор

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Как работать после отпуска и ничего не упустить: осенние подсказки для бухгалтера

Самоучитель 1С:Бухгалтерия 8.3 для начинающих от БухЭксперт8

Спасибо за семинар по отчетности. Особенно полезен был вопрос отражения субсидий.

Источник

Авто портал
Adblock
detector