Конвертация валюты проводки пример

Разное

 

Содержание
  1. Покупка и продажа иностранной валюты – проводки
  2. Покупка иностранной валюты – проводки
  3. Пример
  4. Продажа валюты – проводки в бухгалтерском учете
  5. Пример
  6. Переоценка валюты – проводки
  7. Пример
  8. Конвертация валюты – проводки
  9. Пример
  10. Покупка и продажа иностранной валюты: проводки, курсовые разницы
  11. Открытие валютного счета в банке
  12. Покупка валюты
  13. Продажа иностранной валюты
  14. Переоценка и курсовые разницы
  15. Получите 42 онлайн-курса и 350+ вебинаров и курс повышения квалификации
  16. Как заказчику удерживать алименты с дохода самозанятого
  17. Ипотеку с низким первоначальным взносом будет сложнее получить. ЦБ ужесточил условия для банков
  18. Повышение квалификации
  19. Правительство готовится к новым санкциям. По старым ранам
  20. Турецкие банки приостановливают работу с платежной системой «Мир»
  21. 🔎 Допросы, комиссии, выемки и осмотры налоговой. К чему готовиться и как противостоять
  22. Мероприятия
  23. Цифра дня. Про 2,5 миллиарда в день
  24. Студентам гарантируют повышенную стипендию за патриотизм
  25. Мошенники получают реквизиты банковских карт через аккаунты в «Яндекс» и VK
  26. ФНС перегибает палку❗️
  27. «Ночной бухгалтер». Бухгалтеров ждет новый отчет ЕФС-1. И в нем черт голову сломит, не то что бухгалтеры

Покупка и продажа иностранной валюты – проводки

Расчеты между резидентами РФ в иностранной валюте запрещены, но субъекты хозяйствования вправе открывать счета в любой валюте и переводить деньги между своими рублевыми и валютными счетами. Когда субъект хозяйствования открывает валютный счет, проводки по нему формируются по каждой операции купли-продажи, конвертации валюты, при переоценке остатка средств по счету. В бухгалтерском учете для этих целей используют счет 52 «Валютные счета», на котором аккумулируется информация об имеющихся валютных счетах компании, и счет 57 «Переводы в пути», выполняющий транзитную роль.

Покупка иностранной валюты – проводки

Стоимость активов и обязательств, выраженная в инвалюте, для отражения в бухучете и отчетности должна пересчитываться в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006, ст. 12 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011). Обмен валюты и ее покупку или продажу все субъекты предпринимательства могут производить только при помощи посредника – банка. При расхождениях между фактическим курсом конкретного банка и установленным на текущую дату курсом ЦБ РФ возникают положительные или отрицательные курсовые разницы, которые относятся в учете на прочие доходы или прочие расходы.

Предприятие при покупке иностранной валюты сначала относит сумму, выделенную для валютного обмена, на промежуточный счет 57. Эти средства используются для приобретения нужной иностранной валюты по курсу банка-посредника. В учетных операциях сделка отражается по курсу ЦБ, курсовая разница списывается в прочие доходы или расходы (сч. 91).

Банк может удерживать дополнительно комиссию за совершение операций купли-продажи валюты — ее относят на прочие расходы в дебет сч. 91.2.

Рассмотрим, как производится покупка валюты, проводки приведем на примере.

Пример

Предприятию надо купить 850 евро. Официальный курс ЦБ на дату обмена составил 86,1919 руб., курс банка-посредника равен 88 руб. Как будет отражена в учете покупка валюты с расчетного счета – проводки:

  • Д-т 57 – К-т 51 – 74 800 руб. (850 х 88) – с расчетного счета выделены средства для покупки необходимой суммы средств в евро;
  • Д-т 52 – К-т 57 – 73 263,12 руб. (850 х 86,1919) – произведено приобретение валюты, проводки фиксируют факт перевода банком евро на валютный счет компании, фактически были потрачены все выделенные на эти цели средства, но в учете операция отражается по официальному курсу ЦБ, то есть показывается расчетный итог сделки;
  • Д-т 91.2 – К-т 57 – 1536,88 руб. (74 800-73 263,12) – отрицательное отклонение, образовавшееся из-за несоответствия банковского и официального курсов валют, списано на расходы.

Продажа валюты – проводки в бухгалтерском учете

Сумма иностранной валюты при ее продаже списывается с кредита 52 счета. В учете суммы отражаются по курсу ЦБ. Курсовая разница относится в прочие доходы или расходы в зависимости от полученного результата. Применять надо тот курс валют, который действовал на дату продажи и зачисления денег.

Как показывается в бухучете продажа иностранной валюты, проводки рассмотрим на примере.

Пример

Предприятие продает с валютного счета часть средств в сумме 7500 долл. США, ранее приобретенные по курсу ЦБ 72,21 руб. Курс доллара на дату сделки по данным ЦБ составил 72,1694 руб., коммерческий банк купил валюту по курсу 71,50 руб. В учете сделаны следующие записи:

  • Д-т 57 – К-т 52 – 541 270,50 руб. (7500 х 72,1694) – с валютного счета списаны средства для продажи, сумма определена по курсу ЦБ РФ;
  • Д-т 51 – К-т 57 – 536 250 руб. (7500 х 71,5) – произведено зачисление средств от продажи валюты; бухгалтерские проводки отражают зачисление рублевого эквивалента на расчетный счет компании по курсу коммерческого банка;
  • Д-т 91.2 – К-т 57 – 5020,50 руб. (541 270,50 — 536 250) – в результате сделки сформировалась отрицательная разница между продажным и официальным курсом доллара, которая списывается на расходы;
  • Д-т 91.2 – К-т 52 – 304,50 (7500 х (72,1694 – 72,21)) – отрицательная курсовая разница на дату продажи валютных средств отнесена на расходы.
Это интересно:  Где найти предохранители на тойота королла

Переоценка валюты – проводки

Остатки средств на валютных счетах периодически необходимо пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день переоценки. Это требуется в разных случаях, в т.ч.:

  • при совершении операций с участием валютного счета;
  • при наступлении отчетной даты (при закрытии соответствующего периода);
  • при колебаниях курса валют – такой вариант возможен при условии, что это закреплено правилами учетной политики.

Итогом переоценки становится положительная или отрицательная курсовая разница.

Пример

У предприятия имеется 400 евро на валютном счете. В учете эти средства показаны в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ 90,1513 руб., что соответствует 36 060,52 руб. На последнюю дату каждого месяца компанией производится переоценка с учетом изменившегося курса валют. Допустим, на последнее число месяца курс ЦБ составил 90,5850 руб. (новая сумма рублевого эквивалента составляет 36 234 руб.). В результате образовалась положительная курсовая разница, что привело к возникновению дохода. В учете на дату переоценки будет сделана запись:

Д-т 52 – К-т 91.1 — 173,48 руб. (36 234 — 36 060,52) – курсовая разница отнесена в прочие доходы.

Конвертация валюты – проводки

Конвертация требуется при ведении расчетов по договору в иностранной валюте, для которой у предприятия нет открытого валютного счета. Например, заказчик перечислил оплату в евро, а у исполнителя работ открыт валютный счет только для долларов. В этом случае банк перед зачислением вырученных средств на валютный счет должен произвести обмен евро на доллары. Этот регламент действий предусмотрен п. 7 ст. 14 Закона о валютном регулировании № 173-ФЗ от 10.12.2003.

Как в таких ситуациях отражается покупка валюты: бухгалтерские проводки не акцентируют внимание на процедуре купли-продажи, выпиской фиксируется только итоговое зачисление средств в нужной валюте. Аналогичный процесс происходит и при списании средств с валютного счета при оплате в валюте, по которой у предприятия отсутствует остаток и соответствующий валютный счет. Для обмена применяется кросс-курс банка, показывающий соотношение цены одной валюты к другой. Вместе с тем, валютные средства на дату конверсии пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ. Если кросс-курс банка менее выгоден чем курс ЦБ, образуется разница, списываемая на прочие расходы, если выгоднее оказался кросс-курс банка – разница будет списана на прочие доходы компании (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).

Пример

У предприятия открыт долларовый счет, но по условиям сделки ему надо перечислить поставщику 5000 евро. Кросс-курс коммерческого банка на дату операции равен 1,1937 руб., курс ЦБ для доллара — 72,3260 руб., для евро — 86,3283 руб. Конвертация проведена в сумме 5968,50 долл. (5000 евро х 1,1937). Проводки в учете:

  • Д-т 57/Конверсия – К-т 52 – 431 677,73 руб. (5968,50 долл. х 72,3260) – списаны доллары для обмена на евро; в этом случае, как и при продаже валюты, проводки используют транзитный счет 57, но с отдельным субсчетом для конверсионных операций;
  • Д-т 60 – К-т 57/Конвертация – 431 641,50 руб. (5000 евро х 86,3283) – погашена задолженность перед контрагентом в евро;
  • Д-т 91.2 – К-т 57/Конвертация – 36,23 руб. (431 677,73 — 431 641,50) – отражен убыток от конверсии.

Источник

Покупка и продажа иностранной валюты: проводки, курсовые разницы

Организации, которые тесно связаны с экспортом/импортом товаром, как правило, открывают валютный счет в банке. Это необходимость возникает в связи с тем, что все экспортно-импортные операции осуществляются в иностранной валюте, которая как раз и хранится на валютных счетах.

В статье подробнее поговорим об открытии валютных счетов, как происходит учет операций на валютных счетах, покупка и продажа валюты, разберем соответствующие проводки по валютным счетам, бухучет курсовых разниц, возникающих при пересчете валюты, а также разберемся, что такое переоценка валютных счетов. Для учета операций по валютному счету используется 52 счет бухгалтерского учета.

Валютный счет открывается в кредитной организации (банке), которая имеет соответствующее разрешение на ведение валютных операций. Как правило, для каждого вида валюты открывается отдельный счет. Наиболее распространены счета в долларах и евро.

Открытие валютного счета в банке

Прежде всего, необходимо собрать определенный пакет документов, одним из которых является заявление по установленному образцу. Остальные документы аналогичны документам при открытии обычного расчетного счета в рублях. После того, как необходимые документы собраны, они предоставляются в банк, при этом заключается договор банковского счета, в котором отражаются права и обязанности сторон.

Это интересно:  Предохранители номинальная частота предохранителей

Об открытии валютного счета необходимо уведомить налоговый орган в установленный законодательством срок.

Открытие валютного счета в банке означает, что для организации открыты два счета: транзитный валютный и текущий. Первый из них предназначается для отражения всех сумм в иностранной валюте, зачисляемых в пользу организации. Текущий валютный счет отражает реальное количество валюты, которое имеется у предприятия и которое оно может тратить. Транзитный счет – промежуточный между счетами других организаций и текущим валютным счетом предприятия. Сначала валюта проходит через транзитный валютный, а потом уже попадет на текущий валютный счет организации.

Основной документ, который регулирует валютные операции – это Федеральный Закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для того, чтобы осуществлять торговлю в иностранной валюте организация должна ее закупать/продавать, выполнять эти операции можно только с помощью банков, которые имеют на это разрешение. Разберемся подробнее, как происходит продажа и покупка иностранной валюты.

Покупка валюты

При покупке иностранных товаров организация расплачивается за них в иностранной валюте, при этом перед организацией встает вопрос о ее покупке. Также валюта может понадобиться и в том случае, если работники организации ездят в командировки за границу.

Для учета иностранной валюты используется сч. 52 Валютные счета.

Для того, чтобы купить иностранную валюту, необходимо дать распоряжение банку купить ее для нас. Процесс покупки валюты можно разбить на следующие этапы:

  1. Перечисляем банку сумму с рублевого расчетного счета для покупки валюты: Д57 К51. Здесь стоит остановиться на сч. 57 «Переводы в пути», он промежуточный между рублевым и валютным счетом. Банк покупает валюту не мгновенно, поэтому пока она не куплена, мы не можем отразить ее на валютном сч. 52. С момента перечисления средств на покупку банку до момента покупки деньги будут числиться на сч. 57, после того, как банк купит валюту, мы ее зачислим на текущий валютный счет 52, а сч. 57 закроется.
  2. На полученные от нас деньги банк закупает необходимую сумму валюты и перечисляет ее на валютный счет организации (52 счет бухгалтерского учета). В бухучете необходимо выполнить проводку Д52 К57. Здесь стоит отметить, что вся иностранная валюта числится в бухгалтерском учете в рублях, валюту необходимо переводить в рубли по курсу ЦБ РФ.
  3. В бухучете валюту мы учитываем по курсу Центробанка, но банк покупать ее может по другому курсу. Поэтому необходимо отразить разницу между курсом ЦБ РФ и курсом покупки, она может быть положительной и отрицательной. В случае если курс покупки выше курса ЦБ ФР, то возникает отрицательная разница, ее мы отражаем проводкой Д91/2 К57. Если курс покупки ниже курса ЦБ РФ, то возникает положительная разница, ее мы отражаем проводкой Д57 К91/1.
  4. Оставшиеся после покупки валюты средства на сч. 57 возвращаются обратно на р/с: проводка Д51 К57.
  5. За проведение операции покупки банк удерживает комиссионное вознаграждение, которое списывает на прочие расходы. Если оплата комиссии при покупке валюты выполнялась с расчетного счета, то проводка по начислению комиссии имеет вид Д91/2 К76, а ее оплата Д76 К51.

Не так давно нужно было обязательно продавать часть валюты, сейчас обязательная продажа валюты отменена.

Организации необходимо купить 1000 долларов США для оплаты иностранному поставщику.

10 сентября были перечислены 30 000 руб. банку для покупки 1000$ по курсу не выше 30 руб.

11 сентября банк купил необходимую валюту по курсу 29,7 руб. (курс ЦБ РФ 29,8 руб.)

Комиссия банка – 1000 руб.

Проводки при покупке валюты

Продажа иностранной валюты

Имеющуюся на валютном счете валюту предприятие может в любой момент продать. Как осуществляется эта процедура?

Продавать иностранную валюту, так же как и покупать ее, могут только уполномоченные на то банки. Для учета также используется сч. 52 Валютные счета.

  1. Продажа валюты начинается с перечисления банку средств с валютного счета по курсу ЦБ РФ на день перечисления: проводка Д57 К52.
  2. После этого банк валюту продает, выручка от продажи относится к прочим доходам и заносится на р/с предприятия: проводка Д51 К91/1.
  3. В день продажи стоимость валюты списывается со сч. 57 на продажу: проводка Д91/2 К57.
  4. 1 и 3 процедуры могут произойти не в один день, например, перечисляет организация валюту 10 сентября, а продает банк ее 11 сентября. При этом курс ЦБ РФ может измениться как в большую, так и в меньшую сторону, тогда возникает курсовая разница в бухгалтерском учете между курсов ЦБ РФ на дату перечисления и на дату продажи. Положительная курсовая разница возникает, если на дату продажи курс больше, чем на дату перечисления банку: проводка Д57 К91/1. Отрицательная курсовая разница возникает, если на дату продажи курс меньше, чем на дату перечисления: проводка Д91/2 К57. Как видим, курсовая разница относится к прочим дохода и расходам предприятия и учитывается на счете 91.
  5. Комиссионное вознаграждение банка может быть списано с р/с: проводка Д91/2 К51.
  6. От проведенной процедуры продажи иностранной валюты можно посчитать финансовый результат: убыток отражается проводкой Д99 К91/9, прибыль – Д91/9 К99.
Это интересно:  Bose ниссан мурано проводка

Организация продает 1000 долларов США.

10 сентября банк списал 1000 с валютного счета организации по курсу ЦБ РФ 33 руб.

11 сентября банк продал эту 1000 по курсу 32,80 руб. (в этот день курс ЦБ РФ 32,90 руб.).

Комиссия банка при продаже валюты – 1000 руб.

Проводки при продаже валюты:

Переоценка и курсовые разницы

В бухгалтерском учете все суммы на валютном счете отражаются в российских рублях, для этого валюта переводится по курсу Центробанка РФ в рубли. Пересчет в рубли на текущую дату – это переоценка валюты. Проводки смотрите ниже.

В каких случаях необходима переоценка валютных счетов?

  • при зачислении и списании валюты со счетов;
  • при составлении отчетности;
  • периодически по мере изменения курса.

При пересчете валюты возникают курсовые разницы.

Если при пересчете текущий курс ЦБ РФ выше, чем был при предыдущей оценке валюты, то наблюдается положительная курсовая разница, которая учитывается в составе прочих доходов.

Если при переоценке текущий курс ЦБ РФ ниже, чем был при зачислении или при предыдущей переоценке, то получается отрицательная курсовая разница, которая учитывается в составе прочих расходов.

Проводки при переоценки валюты:

  • Д52 К91/1 – положительная курсовая разница
  • Д91/2 К52 – отрицательная разница курсов ЦБ РФ.

Видео: учет валюты в 1С.

Получите 42 онлайн-курса и 350+ вебинаров и курс повышения квалификации

Эксклюзивные знания почти у вас в кармане — надо только оформить «Клерк.Премиум». Подарим курс «Исправление ошибок в учете». Целый год вы сможете задавать хоть миллион вопросов экспертам — они ответят на все.

Редакция «Клерка» персонально для вас будет разбирать новинки в законах. Получите 400+ чек-листов и шаблонов для работы.

Оформите подписку по выгодной цене — 24 800 рублей. Заполните форму ниже — мы расскажем о подарке больше и ответим на вопросы.

Как заказчику удерживать алименты с дохода самозанятого

Должен ли самозанятый платить алименты, в каком размере и какая процедура удержания предусмотрена законом. Рассказываем, как поступать компаниям, получившим исполнительный лист на удержание алиментов с внештатников.

Ипотеку с низким первоначальным взносом будет сложнее получить. ЦБ ужесточил условия для банков

ЦБ с 1 декабря ужесточит требования к ипотеке с низким первоначальным взносом.

Повышение квалификации

Правительство готовится к новым санкциям. По старым ранам

Правительство готовиться принять санкции по 5 новым направлениям в ближайшем будущем.

Турецкие банки приостановливают работу с платежной системой «Мир»

США и ЕС усиливают давление на банки страны из-за сотрудничества с Россией

🔎 Допросы, комиссии, выемки и осмотры налоговой. К чему готовиться и как противостоять

Львиная доля дел против предпринимателей возбуждаются из-за конфликта с контрагентами или личного интереса следователей. Да даже на уровне налоговой, опросы, комиссии, выемки и осмотры проводятся с нарушениями.

Мероприятия

Цифра дня. Про 2,5 миллиарда в день

Именно столько зарабатывают в среднем все самозанятые по стране, выяснили налоговики.

Студентам гарантируют повышенную стипендию за патриотизм

Перечень получателей повышенной академической стипендии расширили.

Мошенники получают реквизиты банковских карт через аккаунты в «Яндекс» и VK

Мошенники теперь охотятся за паролями от соцсетей. Они хотят получить не только ваши фото и личную переписку, но и реквизиты банковской карты.

ФНС перегибает палку❗️

Итак, уведомление о вызове налогоплательщика. Суть: ЮЛ лицо приняло решение о добровольной ликвидации, подали документы в ФНС. Не успели получить уведомление о включении записи в ЕГРЮЛ, как вот оно «письмо счастья».

«Ночной бухгалтер». Бухгалтеров ждет новый отчет ЕФС-1. И в нем черт голову сломит, не то что бухгалтеры

Объединение двух фондов с 2023 года продолжает нести сюрпризы уже сейчас. Мы всей редакцией изучили очередной треш с отчетностью, который грядет совсем скоро.

Источник

Авто портал
Adblock
detector