Акцептован счет поставщика за поступившие материальные ценности проводка

Разное

 

Содержание
  1. Акцептован счет поставщика – проводка
  2. Акцептован счет поставщика за материалы – проводка
  3. Акцептован счет – проводка за услуги
  4. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводки и документы
  5. Акцептован счет поставщика – что это?
  6. Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара
  7. Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар
  8. Добавить комментарий Отменить ответ
  9. Учет поступления материалов
  10. Бухгалтерские проводки
  11. Учет поступления материалов по договору поставки. Бухгалтерские проводки
  12. Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:
  13. Учет поступления материалов на основании авансовых отчетов. Бухгалтерские проводки
  14. Учет поступления материалов по договору мены. Бухгалтерские проводки
  15. Учет поступления материалов по учредительным договорам. Бухгалтерские проводки
  16. Учет безвозмездного поступления материалов. Бухгалтерские проводки
  17. Учет поступления материалов, изготовленных собственными силами

Акцептован счет поставщика – проводка

Поставщики выставляют своим покупателям счета, составленные в произвольной форме. В некоторых случаях счет может выполнять роль оферты – если покупатель согласен с указанными в документе условиями сделки (цена товара, количество, порядок расчета) и оплачивает указанную сумму, счет будет акцептован. После этого в бухгалтерском учете необходимо отразить факт оплаты, а по накладной или акту оприходовать товар или услугу.

Акцептован счет поставщика за материалы – проводка

Процедура акцепта счета свидетельствует о принятии документа к оплате. По сути, это решение, которое влечет за собой совершение ряда хозяйственных операций. В бухгалтерском учете составляются корреспонденции счетов именно по результатам действий – оплата с последующей постановкой на учет материальных ценностей или приемкой выполненных работ. Суммы по акцептованным счетам собираются в бухгалтерском учете на счете 60.

Например, ООО «Заря» решило обновить хозяйственный инвентарь. На эти цели руководство выделило лимит в 25 000 руб. ИП Маркин предложил выгодные условия, произвел отгрузку инвентаря и выставил счет на 21 240 руб. (в том числе НДС). Отдельно предприятие оплатило доставку – 1062 руб. с учетом НДС (расчет наличными на месте). Счет был акцептован и оплачен с расчетного счета. Записи в бухгалтерском учете:

  • дебетуется счет учета инвентаря 10.9, по кредиту проходит счет 60, сумма операции равна 18 000 руб. – акцептован счет поставщика за поступившие материалы, проводка показывает оприходование ценностей по накладной;
  • Д-т 19.3 – К-т 60 – 3240 руб. – выделена часть стоимости приобретенных активов, приходящаяся на НДС;
  • Д-т 68 – К-т 19.3 – 3240 руб. – входящий НДС принят к возмещению;
  • для погашения обязательства перед поставщиком путем оплаты выставленного им счета в учете дебетуется счет 60 на сумму 21 240 руб., одновременно на такую же кредитуется счет 51;
  • Д-т 10.9 – К-т 60 – 900 руб. – акцептован счет за доставку закупленных материалов;
  • Д-т 19.3 – К-т 60 – 162 руб. – зафиксирован НДС со стоимости доставки;
  • Д-т 60 – К-т 50 – 1062 руб. – расчет за доставку;
  • Д-т 68 – К-т 19.3 – 162 руб. – принят к возмещению налог.

Другой пример – покупка необоротных активов.

Допустим, предприятие решило максимально автоматизировать производственный процесс, для чего планируется закупить соответствующее программное обеспечение. Такое приобретение в бухгалтерском учете будет отражаться в составе НМА. Счет выставлен поставщиком в сумме 210 040 руб. (в том числе НДС 32 040 руб.). Бухгалтерские записи:

  • Д-т 08.5 – К-т 60 – 178 000 руб. – акцептован счет, проводка показывает, что программное обеспечение получено и поставлено на учет, но оплата на текущий момент не произведена;
  • Д-т 19.2 – К-т 60 – 32 040 руб. – принят НДС с покупаемого актива;
  • в сумме 210 040 руб. составляется запись между дебетом счета 60 и кредитом 51 – погашен долг перед поставщиком.

Еще один пример – закупка материалов для их последующей перепродажи.

Счет оформлен на сумму 151 040 руб. (включая НДС 23 040 руб.), оплата безналичным способом. В учете сформированы следующие корреспонденции:

  • Д-т 41 – К-т 60 – 128 000 руб. – акцептован счет, проводка за материалы создана на основании накладной;
  • Д-т 19.3 – К-т 60 – 23 040 руб. – отражен начисленный НДС;
  • Д-т 68 – К-т 19.3 – 23 040 руб. – НДС к возмещению;
  • при оплате акцептованного ранее счета сумма по нему записывается в дебет 60 и кредит 51 – 151 040 руб.

Немного иной порядок записей в учете будет при внесении предоплаты по выставленному счету.

Например, компания получила счет на общую сумму 17 700 руб. (включая НДС 2700 руб.). Оплата должна быть проведена безналичным способом, доставка возможна только после получения поставщиком предоплаты – 5900 руб. Полная оплата после доставки товаров на складе покупателя. В учете сформированы следующие записи:

  • Д-т 60.2 – К-т 51 – 5900 руб. – акцептован счет поставщика, проводка отражает сумму внесенной по счету предоплаты;
  • Д-т 68 – К-т 76 – 900 руб. – отражен НДС в виде налогового обязательства по совершенной предоплате;
  • Д-т 10 – К-т 60.1 – 15 000 руб. – поставщик отгрузил товары на склад покупателя, оприходование материалов производится в полном объеме по накладной;
  • Д-т 19.3 – К-т 60.1 – 2700 руб. – показан НДС по поступившим материальным ценностям;
  • Д-т 60.1 – К-т 60.2 – 5900 руб. – зачтен размер аванса по поставке;
  • Д-т 60.1 – К-т 51 – 11 800 руб. – совершена доплата за отгруженные материалы;
  • Д-т 76 – К-т 68 – 900 руб. – взаимозачет по НДС;
  • Д-т 68 – К-т 19.3 – 2700 руб. – начисленный НДС принят к возмещению.
Это интересно:  Катушка электронного зажигания 2105 карбюратор

Акцептован счет – проводка за услуги

Принятие к оплате счетов по услугам фиксируется в учете по аналогии с материальными ценностями. Существенное отличие – счета, на которые приходуется стоимость услуг или работ. Бухгалтер в учете сумму платежа по услугам и работам переносит на счета затрат 20, 23, 25, 26, 29 или на издержки, связанные с реализацией – счет 44. Счета могут быть акцептованы за информационные услуги, юридические, транспортные, строительные, ремонтные, за услуги ресурсоснабжающих компаний (при оплате счетов за газ, воду, электроэнергию).

Например, предприятие оплачивает транспортные услуги в размере 20 650 руб., включая НДС 3150 руб. Оплата осуществлена авансовым переводом с расчетного счета. Записи в бухгалтерском учете:

  • Д-т 60.2 – К-т 51 – 20 650 руб. – акцептован счет, проводка за транспортные услуги, оказываемые по предоплате;
  • Д-т 20 – К-т 60.1 – 17 500 руб. – произведена доставка груза, составлен акт;
  • Д-т 19.3 – К-т 60.1 – 3150 руб. – начисление НДС на стоимость полученных услуг;
  • Д-т 68 – К-т 19.3 – 3150 руб. – перенос начисленного НДС в категорию принятого к возмещению налога;
  • Д-т 60.1 – К-т 60.2 – 20 650 руб. – осуществлен зачет предоплаты.

Источник

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводки и документы

Для учета взаиморасчетных операций с поставщиками используется счет 60, который позволяет отследить период возникновения и погашения возникших обязательств. Также счет 60 дает возможность увидеть дату, ассортимент поступивших материалов, принятых услуг (работ) и расчетные документы, которые уже акцептованы и готовы к оплате. Рассмотрим какой проводкой оформляют операцию акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад.

Акцептован счет поставщика – что это?

Само по себе понятие «акцептован счет поставщика» употребляется достаточно часто, хотя упоминается оно в наших нормативно-правовых актах очень редко, а именно в Положении бухгалтерского учета № 2. Если говорить о буквальном понимании этого утверждения, то «акцептован» означает, что счет поставщика принят к оплате, то есть уже утвержден руководителем предприятия.

Таким образом, понятие «акцептован счет поставщика» – это некий вид руководствующего указания или наставления для бухгалтерии относительно оплаты выставленного поставщиком счета:

Что касается отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета, то здесь необходимо учитывать два фактора:

  1. Первое событие – предоплата;
  2. Или первое событие – отгрузка товара.

Именно от первоочередности возникновения обязательств зависит последующая корреспонденция счетов.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
10 60-1 120 000 Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика. Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
10 60-1 (76) 18 200 Акцептован счет за доставку уже поступившего материала Счет входящий и товаротранспортная накладная
19-3 60-1 (76) 3 276 На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб. Счет входящий
68 19-3 3 276 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
60-1 50 (51) 141 600 Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 + 21600 = 141600 руб. Платежное поручение
60-1 (76) 50 (51) 21 476 Оплата транспортных услуг18200 + 3276 = 21476 руб. Платежное поручение
20 (23, 25, 26, 29, 44) 60-1 85 800 Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ Договор подряда, счет входящий
28 60-1 45 960 Акцептован счет поставщика за ценности Счет входящий, приходная накладная
41 60-1 108 000 Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи Счет входящий, приходная накладная
08-4 60-1 289 000 Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС

Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Предоплата (аванс)
60-2 51 70 800 Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 50%141600 * 50% = 70800 руб. Платежное поручение
68 76 10 800 Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету Платежное поручение
10 60-1 120 000 Оприходован товар от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 60-2 70 800 Авансовый взаимозачет
60-1 51 70 800 Доплата по счету поставщика материалов (50%) Платежное поручение
76 68 10 800 По выплаченному авансу отображен взаимозачет
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
Предоставление задатка
76-5 51 56 640 Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 40%141600 * 40% = 56640 руб. Платежное поручение
009 56 640 Формирование обеспеченных обязательств
10 60-1 120 000 Поступление товара от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 76-5 56 640 По выданному задатку произведен взаимозачет
009 56 640 Списание задатка с обеспеченных обязательств
60-1 51 84 960 Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб. Платежное поручение
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
Это интересно:  Как ремонтировать пластиковый радиатор

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник

Учет поступления материалов

Бухгалтерские проводки

Поступление материалов в организацию осуществляется по договорам поставки, путем изготовления материалов силами организации, внесения в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, получения организацией безвозмездно (включая договор дарения). К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

Далее приведены бухгалтерские проводки, отражающие операции поступления материалов в организацию.

Учет поступления материалов по договору поставки. Бухгалтерские проводки

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие учет поступления материалов от поставщиков по договору поставки. Правовые основы, определяющие порядок формирования договора поставки, определены в главе 30 §3 «Поставка товаров» ГК РФ.

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

  • 10 — Материалы
  • 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
  • 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
  • 19.3 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
  • 20 — Основное производство
  • 40 — Выпуск продукции (работ, услуг)
  • 50 — Касса
  • 50.01 — Касса организации
  • 51 — Расчетные счета
  • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
  • 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
  • 60.02 — Расчеты по авансам выданным
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 62.01 — Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 68 — Расчеты по налогам и сборам
  • 68.2 — Налог на добавленную стоимость
  • 71 — Расчеты с подотчетными лицами
  • 75 — Расчеты с учредителями
  • 75.1 — Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
  • 83 — Добавочный капитал
  • 91 — Прочие доходы и расходы
  • 91.1 — Прочие доходы
  • 91.2 — Прочие расходы
Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Проводки, отражающие учет поставки материалов с оплатой поставщику после получения материалов
10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Стоимость материалов без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4)
19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
60.01 51 Отражается факт погашения кредиторской задолженности поставщику за полученные ранее материалы Покупная стоимость товаров Банковская выпискаПлатежное поручение
Проводки по учету поставки материалов по предоплате
60.02 51 Отражается предоплата поставщику за материалы Сумма предварительной оплаты Банковская выпискаПлатежное поручение
10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Стоимость материалов без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4)
19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
60.01 60.02 Зачитывается ранее перечисленная предоплата в счет погашения задолженности за полученные материалы Покупная стоимость материалов Бухгалтерская справка-расчет

Учет поступления материалов на основании авансовых отчетов. Бухгалтерские проводки

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие учет поступления материалов от подотчетных лиц на основании авансовых отчетов и прилагаемых к ним первичных документов (товарных накладных, счетов фактур).

Поступление материалов от подотчетного лица можно отразить в двух вариантах:

  • В первом варианте рассмотрена стандартная схема проводок, отражающая поступление материалов со счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Недостаток данного варианта заключается в том, что в учете не отражается поставщик, от которого получены материалы и по которому возмещен НДС.
  • Во втором варианте поступление материалов отражается в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и далее, закрывается задолженность перед поставщиком в корреспонденции со счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами». При данном варианте отражения появляется дополнительная возможность анализа поставок в разрезе поставщиков
Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Вариант бухгалтерских проводок, отражающих поступление материалов от подотчетных лиц по стандартной схеме
71 50.01 Отражается выдача денежных средств из кассы организации подотчетному лицу Сумма, выданная в подотчет Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2
10 71 Отражается поступление материалов от подотчетного лица на склад организации на основании первичных документов, приложенных к авансовому отчету. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Стоимость материалов без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4)Авансовый отчет
19.3 71 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
Вариант бухгалтерских проводок, отражающих поступление материалов от подотчетных лиц по схеме, использующей счет расчетов с поставщиками
71 50.01 Отражается выдача денежных средств из кассы организации подотчетному лицу Сумма, выданная в подотчет Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2
10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации на основании первичных документов, приложенных к авансовому отчету. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Стоимость материалов без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4)
19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
60.01 71 Отражается оплата поставщику подотчетным лицом за полученные материалы Покупная стоимость материалов Бухгалтерская справка-расчетАвансовый отчет
Это интересно:  Kermi панельные радиаторы сертификат

Учет поступления материалов по договору мены. Бухгалтерские проводки

Правовые основы, определяющие порядок формирования договора мены, определены в главе 31 «Мена» ГК РФ. Более подробно методика отражения операций поставки по договору мены рассмотрена в статье «Учет купли-продажи товаров по договору мены»

Стоимость материалов, подлежащих передаче, устанавливают исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах организация определяет стоимость аналогичных материалов.

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие учет поступления материалов от поставщиков по договору мены с обычным порядком перехода права собственности на материалы, согласно статьи 223 «Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору» ГК РФ и статьи 224 «Передача вещи» ГК РФ.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика по договору мены. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Рыночная стоимость материалов без НДС Накладная (ТМФ № М-15)Приходный ордер (ТМФ № М-4)
19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам Сумма НДС Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупок
62.01 91.1 Отражается передача обмениваемых материалов поставщику по договору мены Рыночная стоимость передаваемых материалов Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
91.2 10 Отражается списание передаваемых материалов с баланса организации. Субсчет счета 10 определяется видом передаваемых материалов Себестоимость материалов Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
91.2 68.2 Отражается сумма НДС, начисленная на передаваемые материалы Сумма НДС Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактураКнига продаж
60.01 62.01 Зачитывается задолженность второй стороны по договору мены Стоимость материалов Бухгалтерская справка-расчет

Учет поступления материалов по учредительным договорам. Бухгалтерские проводки

По учредительному договору учредители (участники) вносит в уставный (складочный) капитал организации различного рода имущество, в том числе и материалы. Согласно п.8 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» фактическая себестоимость материально-производственных запасов (материалов), внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, определяется исходя из их денежной оценки, согласованной учредителями (участниками) организации.

Исходя из вышеприведенных положений, поступление материалов по учредительному договору можно отражать в учете ниже следующими проводками.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
10 75.1 Отражаем поступление материалов по учредительному договору. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Оценочная стоимость материалов, согласованная учредителями Приходный ордер (ТМФ № М-4)Акт приема передачи материалов
19 83 Если учредитель, передающий материалы в уставной капитал организации, согласно п. 3 статьи 170 НК РФ восстанавливает НДС, принимающая сторона должна сделать данную проводку Сумма восстановленного учредителем НДС Счет фактураАкт приема передачи материалов

Учет безвозмездного поступления материалов. Бухгалтерские проводки

В бухгалтерском учете, согласно п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», доходы в виде безвозмездного получения имущества признаются «по мере образования (выявления).»

В налоговом учете, согласно пп. 1 п. 4 статьи 271 «Порядок признания доходов при методе начисления» НК РФ, доходы в виде безвозмездного получения имущества признаются на дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества.

Согласно п. 9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» «фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно . определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету».

Исходя из вышеприведенных положений, безвозмездное поступление материалов можно отражать в учете ниже следующими проводками.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
10 91.1 Отражаем безвозмездное поступление материалов. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Рыночная стоимость материалов на дату принятия к учету Приходный ордер (ТМФ № М-4)Акт приема передачи материалов

Учет поступления материалов, изготовленных собственными силами

Согласно методическим указаниям материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость материалов при их изготовлении силами организации определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных материалов. Учет и формирование затрат на производство материалов осуществляются организацией в порядке, установленном для определения себестоимости соответствующих видов продукции. Т.е. порядок отражения в бухгалтерском учете материалов, изготовленных собственными силами, зависит от методики исчисления себестоимости продукции, применяемой в организации.

В настоящее время применяют следующие виды оценки готовой продукции:

  • По фактической производственной себестоимости. Этот способ оценки готовой продукции (изготавливаемых материалов) используется сравнительно редко, как правило, при единичном и мелкосерийном производствах, а также при выпуске массовой продукции небольшой номенклатуры.
  • По неполной (сокращенной) производственной себестоимости продукции (изготавливаемых материалов), исчисляемой по фактическим затратам без общехозяйственных расходов. Может применяться в тех же производствах, где применяется первый способ оценки продукции.
  • По нормативной (плановой) себестоимости. Целесообразно применять в отраслях с массовым и серийным характером производства и с большой номенклатурой продукции.
  • По другим видам цен.

Ниже рассмотрим два варианта отражения в учете операций поступления материалов, изготовленных собственными силами.

Источник

Авто портал
Adblock
detector